Предложения
по совершенствованию
внешней среды предпринимательства Таджикистана Скачано с
ресурса http://www.kshyms.com/pred.html
Составлено
ООО Шамсу Камар ЛТД:
маркетинг и консалтинг 734024 Таджикистан
Душанбе ул. Адхамова
(Попова) 1 кв. 1
Директор
д.э.н. Шамсиев Камариддин
Бадриевич
Контактный
телефон (992) 919732621 http://www.kshyms.com
kshyms@yandex.ru
Принимаем
платежи за работу, за вексели по проектам, пожертвования и гранты
на исследования. http://www.kshyms.com/money.php
Актуальность.
Современный период социально-экономического развития Таджикистана в
условиях
малой открытой периферийной (по Валлерстайну И. [1])
экономики показывает низкий уровень ресурсной поддержки развития
производственного и инновационного предпринимательства. В настоящее
время на
рынке Таджикистана функционируют 300 тысяч предпринимателей, которые
формируют
более 1,5 млн. рабочих мест. В рабочую силу входят
лишь 43% от всего 2,5 млн. населения трудоспособного возраста.
При этом
экономический рост за 2017 год составил 6.5%. По нашим расчетам, если
сформировать благоприятный бизнес-климат
и снизить налоговое бремя с 82% (налоговая масса/прибыль)
до 25, тогда можно
увеличить в 3 раза количество предпринимателей
и рабочих мест, и в 4 раза расширить налоговую базу. Кедми считает что
в КНР
есть две биржи: одна – накопленные деньги новой китайской
буржуазии, которые не
идут на развитие промышленности. Промышленность развивается только на
деньги
китайского правительства, чтобы исключить влияние спекуляции. Поэтому и
есть
развитие: деньги идут от государства, а не от спекулянтов", - заключил
Кедми. Источник: https://rueconomics.ru/vse-novosti#from_copy
В этой связи актуален переход от модели «сырьевой
направленности в экономике
аграрно-индустриальной с приоритетом в добывающей
промышленности» в модель
полупериферийной (по Валлерстайну И.[2])
с
развитой перерабатывающей промышленностью и агропромышленным комплексом
с использованием
цифровых технологий управления и робототехники и за счет денег
правительства
Таджикистана, чтобы исключить влияние спекуляций. То есть
мультипликатор
экономического роста должен стимулировать промышленный рост и развитие
инноваций. Например,
в Израиле на один
инновационный старт – ап приходится 2 инвестора венчурных и инвестиционных фонда и израильские
технологии каждые 5 лет улучшаются
вдесятеро[3],
а
в Таджикистане венчурных фондов и фирм по – существу нет.
Цель
проекта разработка и внедрение
предложений по
совершенствованию внешней среды предпринимательства Таджикистана
Задачи
проекта
-разработать
предложения по совершенствованию Закона
Республики Таджикистан «О Государственной защите и поддержке
предпринимательства
в Республике Таджикистан»[4]
-определить
пути совершенствования
налогообложения Таджикистана
-систематическая
деятельность по
разработке предложений формирования внешней среды предпринимательства,
их
публикация и email
рассылка соответствующим министерствам и ведомствам Республики
Таджикистан
Практическая
значимость и апробация
1.
доклад
на заседании круглого стола
на тему: предпринимательское право посвященное «Дню
предпринимательства» 9-10
октября 2017 года в городе Душанбе Душанбе-плаза)
2.
отравлено
по email
соответствующим министерствам и
ведомствам Республики Таджикистан
Предложения
по
совершенствованию Закона
Республики
Таджикистан «О Государственной защите и поддержке
предпринимательства в
Республике Таджикистан»
1.
Статья
7(1). Субъекты малого
предпринимательства
К
субъектам малого
предпринимательства не могут быть отнесены индивидуальные
предприниматели и
юридические лица, осуществляющие:
Удалить
со слов
«-деятельность
в сфере
недропользования;
-
банковскую деятельность
(либо, отдельные виды банковских операций) и страховую деятельность;
- деятельность, связанную с
управлением
инвестиционными
-
профессиональную
деятельность на рынке ценных бумаг.»
Обоснование:
Это увеличивает стоимость продукции и услуг
и тем самым переносятся косвенные
налоговые издержки на населения (домашние хозяйства)
Статья
13. Направления
предпринимательской деятельности
Добавить
«- разрабатывать новые технологии стимулировать научные
исследования
ежеквартально выделять денежные средства в фонд научных исследований и на основе кооперации
формировать венчурные
фонды и венчурные фирмы, необлагаемые
налогами в приоритетных направлениях;»
Обоснование:
Мировой
рынок венчурных инвестиций на данный момент
является весьма перспективным и нём очень мало игроков, За 2016 год,
80% всех
мировых денег находится в технологичных IT-проектах.
В
Таджикистане очень много талантливых
специалистов не имеющих ресурсов для развития. Банки и микрокредитные
депозитные организации под таланты кредиты не
выдают. Венчурный инвестор, если проект перспективный,
вложит свой
капитал и будет рисковать наравне с предпринимателем. В
Таджикистане венчурных фондов и венчурных фирм практически нет и в этой связи финансовая и
ресурсная поддержка
развития инновационного предпринимательства позволит сформировать
конкурентные
преимущества.
Статья
23.
Государственная поддержка предпринимательской деятельности
Добавить
пункт «–
поддержка развития агропромышленной
интеграции и межхозяйственной кооперации по внедрению новых форм
хранения и
переработки сельскохозяйственной продукции и альтернативной энергетики
для нужд
агропромышленного комплекса (АПК);»
Дополнить
пункт «-
содействие созданию фондов поддержки предпринимательской деятельности,
венчурных фондов и венчурные фирм, частных инвесторов,
бизнес-инкубаторов и
акселераторов и других акторов рынка венчурного капитала с льготным
налогообложением (освобождение от
налога на добавленную стоимости, скидки 70% от налога на прибыль 50%
подоходного налога и социального 25% налога и предоставление финансовой
помощи
в виде дотаций, субсидий, субвенций, бюджетных ссуд).;
Добавить
пункт «-в
целях поддержки венчурных и консалтинговых фирм приравнивать в целях
обеспечения равных условий неправительственные организации (НПО)
общества с
ограниченной ответственностью и индивидуальных предпринимателей
грантовой
поддержки на обучение и исследования со стороны доноров».
Обоснование:
налоговая и ресурсная поддержка развития инновационного
предпринимательства
Изменить
формулировку
пункта
– государственная
финансовая поддержка и
стимулирование организации и внедрение
курсов повышения квалификации, тренингов на консалтинговых и венчурных фирмах, магистерских
программ
бизнес-администрирования и инновационного менеджмента в высших
профессиональных
учреждениях с целью подготовки профессиональных предпринимателей,
обладающих
современными экономическими, технологическими и правовыми знаниями;
Обоснование:
совершенствование механизма финансовой и ресурсной поддержки развития предпринимательства
Дополнить
содержание
пункта «-совершенствование профессиональных навыков субъектов
малого
предпринимательства посредством организации консультаций или
краткосрочных
курсов в сфере образования, финансов, статистики и налогов в
соответствии с
образовательными программами уполномоченного государственного органа по
поддержке предпринимательства;» словами
«,
с выделением на эти цели средств из государственного бюджета.»
Обоснование: усиление
информационной поддержки
развития предпринимательства
Добавить
со слов
«определение путей дальнейшего развития частного сектора в
стране на основе
мониторинга международного рейтинга предпринимательского
климата» и в первую очередь
снижения налогового
бремени (отношение суммы налогов к прибыли), а также выделения
средств из госбюджета и привлечение
средств доноров на разработку предложений по формированию
благоприятного
предпринимательского и инновационного климата» .
Статья
25.
Государственное страхование субъекта предприниматель ства
Изменить
пункт «Страхование
деятельности и имущества субъекта предпринимательской деятельности
осуществляется в соответствии с порядком, установленным
нормативно-правовыми
актами Республики Таджикистан.» словами
«и на основе установления обязательных
норм фактических выплат по страховым случаям (в объеме 35%
от суммы
страховых взносов) страхования предпринимательских и инвестиционных
рисков и
страхования субъектов предпринимательства и их инновационной
деятельности.»
Обоснование:
практика деятельности страховых компаний показывает наличие сборов
страховых
взносов и отсутствие или низкий уровень страховых выплат по страховым
случаям.
Статья
27. Поддержка
внешнеэкономической деятельности субъекта предпринимательства
Добавить
со слов
«Государственные органы и общественные организации в целях
поддержки
предпринимательства осуществляют меры по расширению участия всех видов
предпринимательства в экспортно-импортных операциях, международных
выставках и
ярмарках, реализации программ и проектов внешнеэкономической, совместной инновационной деятельности, и проведение
совместных социально-экономических
исследований.» словами
«и особенно их продвижение в сети
интернет».
Статья
30. 0бщие основы
и ответственность за неправомерное воспрепятствование
предпринимательской
деятельности
Добавить
пункт «запрещается установление в принудительной форме
предоплата по всем видам
налогов субъектов
предпринимательской
деятельности»
Пути
совершенствования налогообложения Таджикистана
В
Таджикистане на фоне постоянного банкротства
предприятий достаточно
высоким остается
удельный вес убыточных и не функционирующих хозяйствующих субъектов,
который
составляет на сегодня порядка 45% от общего числа предприятий отрасли.
По
Лафферу[5]
налоговая нагрузка в Таджикистане предприятий
составляет 65-80%, одной из самых высоких в мире. В
Дубае подоходный налог и налоги с акций и ценных бумаг не изымаются.
Социальный налог отсутствует в Дубае и КНР. Вместо них предлагаем
ввести налог
на роскошь (30% от рыночной цены). Богатые должны платить за роскошь
– это
является настоящим социальным налогом.
Существенные
изменения
произошли в макроэкономической политике. Менее доступными для
товаропроизводителей
стали кредитные ресурсы, снизилась
инвестиционная активность увеличивается налоговая
нагрузка. Объем инвестиций
с 2010 года по 2015 год снизился
на 4,5 процента.
[11].
Факторами,
ограничивающими развитие предприятий
являлись низкий уровень энерго- и фондовооруженности,
иновационности и
конкурентоспособности, недостаточный уровень бизнес культуры, дефицит
квалифицированных специалистов, неразвитость инфраструктуры внутреннего
рынка и
высокий уровень налогообложения.
Среди
факторов,
потенциально способствующих успешному развитию сектора в ближнесрочной
перспективе, следует отметить:
Расширение
спроса, в том
числе технологического, значительно увеличивает коммерческие
перспективы
отечественного производства товаров и услуг;
Ограниченные
возможности отечественных производителей пока не могут в полной мере
удовлетворить растущий внутренний спрос, обусловленный ростом денежных
доходов
населения, что может привести к сохранению относительно высоких темпов
роста
импорта продовольственных товаров и снижению производства продукции .
Динамика
роста ВВП и налогообложения Таджикистана
за 2010-2030 годы, (тыс. сомони)
2010 |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
2030 |
|
ВВП |
27997,5 |
30071,1 |
36161,1 |
40524,5 |
45605,2 |
48401,6 |
127000 |
Налоги |
4444 |
5892 |
7102 |
8432 |
10367 |
10648 |
15240 |
Составлено
автором по
данным[6]
В
Налоговом Кодексе Республики Таджикистан для
субъектов хозяйствования Республики
Таджикистан предлагаем установить
следующие налоги;
-
налог на
прибыль с юридических лиц ;
-
налог с
владельцев транспортных средств(0,5%);
-
налог,
уплачиваемый субъектами
предпринимательства по упрощенной системе (для
производителей 2 и 3% для
остальных от валового дохода);
-
налог
на недвижимое имущество физических лиц.
-
налог
на роскошь (3-5% от коммерческой стоимости)
-
патент
на индивидуальную предпринимательскую деятельность
Статья
51. Порядок составления и
представления налоговой отчетности
Пункт
13 убрать абзац «индивидуальных
предпринимателей, функционирующих на основе патента.»
Обоснование:
для упрощения условий
ведения бизнеса
Статья
106. Объект налогообложения
Изменить
пункт «1. Объектом налогообложения по налогу на прибыль для
резидента является объем
реализации «реализация
= цена единицы товара * количество
проданных товаров», уменьшенный на
сумму понесенных вычетов (затрат на
предпринимательскую и
благотворительную деятельность, в том числе гранты и временная
финансовая
помощь).»
Обоснование:
для упрощения
понимания условий ведения бизнеса
Статья
109.
Ставки налога
1.
С учетом частей 2 и 3 настоящей статьи прибыль налогоплательщика,
уменьшенная
на сумму перенесенных убытков с учетом положений статьи 124 настоящего
Кодекса,
подлежит обложению налогом по следующим ставкам:
1)
Для деятельности по производству товаров:
–
с 1-го января 2017 года - 13 процентов, но не менее 1 процента валового
дохода.
–
с 1-го января 2018 года - 10 процентов, но не менее 0.5 процента
валового
дохода.
2)
Для других видов деятельности:
–
с 1-го января 2017 года - 23 процента, но не менее 1 процента валового
дохода.
–
с 1-го января 2018 года - 15 процента, но не менее 0.5
процента валового дохода.
3)
Для деятельности по разработке и внедрению инноваций в технике и
технологических сферах и поддержки фундаментальных исследований:
–
с 1-го января 2018 года - 5 процентов, но не менее 0.2
процента валового дохода.
4)
Для субъектов малого предпринимательства по упрощенной системе 5% от
прибыли, а
не от валового дохода.
Обоснование:
для формирования
привлекательности условий ведения производственного и инновационного
предпринимательства
Статья
110. Льготы
6)
Новые предприятия по производству товаров, начиная с даты
первоначальной
государственной регистрации, при внесении их учредителями в уставный
фонд таких
предприятий в течение 12, а венчурные
фонды и венчурные фирмы 36, календарных месяцев после даты
государственной
регистрации нижеследующих объемов инвестиций, сроком на:» и далее по тексту.
Статья
129.
Со слов «Налогообложение чистой прибыли постоянного
учреждения иностранного
юридического лица В дополнение к налогу на прибыль постоянное
учреждение
иностранного юридического лица, осуществляющего свою деятельность в
Республике
Таджикистан, облагается налогом на чистую прибыль этого постоянного
учреждения
по ставке в 15 процентов.» Изменить
на
«10%»
Обоснование:
для формирования
привлекательности условий ведения бизнеса
Главными
преимуществами свободных экономических
зон в Дубае и других Эмиратах является свобода от налоговых отчислений.
В целях
повышения конкурентоспособности Свободных экономических зон
Таджикистана
предлагаем также предоставить полную свободу для производственного и
инновационного предпринимательства.
Для
формирования благоприятной среды бизнеса рекомендуем снизить объем
неэффективных государственных расходов. Еще раз пересмотреть структуру
министерств и ведомств и их численность.
Особое место среди этих мер должно отводиться политике повышения конкурентоспособности, эффективности отечественного производства. Особую актуальность в современных условиях приобретает политика резервных запасов, с помощью которой можно стабилизировать и вы ровнять цены и доходы производителей не только по годам, но и по регионам.
Предлагаю продавцов фруктов, овощей, бахчевых и субтропических отечественного производства освободить от всех налогов и разрешить их торговлю в любом месте Таджикистана (дополнение в Закон Республики Таджикистан О поддержке и развития предпринимательства). Обоснование: Эта мера снизит в 2-3 раза цены увеличит доступность и потребление продукции с незаменимыми группами витаминов, снизит потребление муки и мучных изделий и импорт зерна, а значит и сэкономит валютные резервы.
18.03.2023
Убедительно просим назначить куратором ООО
«Шамсу Камар ЛТД» от отдела отчетности налогового управления
района Шохмансур Атаджонову
Гулистон как знающего и активного сотрудника.
Я ввел в
систему сравнительный акт сверки Шамсу Камар ЛТД за период август 2022 года по
февраль 2023 года, (точнее в январе или в феврале 2023 года, но куратор отдела
учета показал мне, что акт сверки отсутствует.
Переход на электронную систему в управлении налоговой системой, в налоговом
документообороте означает генерацию, двухстороннее подтверждение и хранение документов и их резервных копий.
Пожалуйста, проверьте резервные копии базы данных и удаленные файлы
и подтвердите необоснованность штрафа.
Электронная
система https://office.andoz.tj — очень сложная и громозкая система, которую
нельзя использовать самостоятельно. Я сразу
освоил https://stat.tj, но у меня до сих пор проблемы с освоением этой системы
https://office.andoz.tj :
1. нет
инструкции по установке программы на персональный компьютер и нет инструкции по
использованию интерфейса https://office.andoz.tj следует
добавить по каждой опции в интерфейсе
2.
Технология доступа к сертификатам старая и забюрократизированная через флешку. Чтобы бесплатно получить подпись в ФНС РФ,
индивидуальный предприниматель, юридическое лицо выдают бесплатно. Токен — это носитель
электронной подписи, он служит для хранения ключа электронной подписис и его
использования. В Таджикистане в Законе о электронной подписи не указано об
обязательной оплате при выдаче. Предлагаем вести изменения в электронную
систему https://office.andoz.tj
Предлагаем для упрощения доступа через сайт и для обеспечения
безопасности информации отправлять код доступа по СМС. Токен генерировать и скачивать с сайта после
сверки с другими базами других ведомств
и организаций отправки он лайн отсканированных копий документов заполнения
установленных форм, установления личности
пользователя по мобильному номеру и ip адреса при регистрации и перерегистрации пользователей
юридических и физических лиц.
3. В целом
интерфейс приемлемый, только доступ к нему надо упростить и
объединить (старое новое) что бы не было путаницы для пользователей
4. на каком
основании электронная система платная для пользователей а система
https://stat.tj бесплатная. Мы предлагаем упростить систему и сделать ее
бесплатной для пользователей, хотя налоговая нагрузка составляет 75% и согласно
Закону Республики Таджикистан «О развитии и поддержке предпринимательства
Республики Таджикистан»
5.
Упростить регистрацию и перерегистрацию и получение ЭЦП через доступ к сайту
Очереди в Центре программирования налоговой службы большие для получения ЭЦП.
6.
КриптоПро CSP не совершенна, мы рекомендуем создать новую нативную платформу
типа http://office.stat.tj/Default.aspx, используя существующую базу
налогоплательщиков. Весь интерфейс должен
иметь инструкции для пользователя по каждой опции подробно.
7.
SMS-сообщения поступают о приеме декларации по налогам, а для юридических и
физических лиц SMS по документу актов сверки не поступают.
Доказать районным налоговым органам, что акт сверки составлен, не
представляется возможным. Мы предлагаем добавить в интерфейс код приложения и
настроить автоматическое двухстороннее подтверждение акта сверки каждый
квартал. Этим самым несвоевременное
предоставление акта сверки не повлечёт за собой протокол или штраф
налогоплательщика и снизит налоговое бремя.
При наличии несоответствия пользователь – налогоплательщик пишет письмо он -
лайн в налоговый орган.
8. Почему
нельзя использовать другие браузеры при работе с https://office.andoz.tj и
почему нет интерфейса для сохранения документов в формате pdf и других форматов. Это следует добавить.
9. При
упрощении и удобстве системы возможно повсеместное использование в стране и в
дальнейшем преобразование автоматизированной системы управления
http://office.stat.tj в начале в искусственный интеллект - экспертную систему и
в дальнейшем в нейронно-экспертную систему.
Эта мера
позволит: сократить персонал налоговой системы с 5000 человек до 1000 человек
или в пять раз; тотально
автоматизировать систему налоговой отчетности и учета (обеспечение связей между
таблицами проверка достоверности данных связи между базами других ведомcтв и
организаций, ловля ошибок и выдача рекомендаций пользователям при введении
данных таблицы и их обработки свод
данных за квартал и год); облегчат работу её пользователей в рамках
совершенствования системы Электронного
правительства; высвободившиеся кадры могут участвовать в бизнесе оказания услуг
по налоговым и финансовым консультациям и в производственном
предпринимательстве по импортозамещению.
Литература
1.
Гафуров
X. Таджикистан на рубеже и в XXI
веке: Президент Эмомали Рахмонов и национальная экономика. Душанбе,
1999,214с.
2.
Рахмонов Э.Ш.
Идти дальше,
опираясь на достигнутое // Экономика Таджикистана: стратегия развития,
2002,
№1.
3.
Статистический
ежегодник Республики
Таджикистан, 2017. (официальное издание). Госстатагентство при
Правительстве Республики Таджикистан, 2016.
4.
Статистический
сборник Таджикистан в цифрах -
Душанбе: ООП ГВЦ, 2017
- 98 с.
5.
Налоговый
Кодекс
Республики Таджикистан от 01.01.2017 http://www.andoz.tj/ru/uploads/tax_code_RT_01.01.2017.pdf
6.
Шамсиев К.Б., Иброхимов И. , Дадабаев Ф.
Альтернативный
Налоговый Кодекс и его
обоснование.// Описание интеллектуального продукта к
свидетельству о
регистрации Национального патентно-информационного центра Министерства
Экономики и Торговли Республики Таджикистан ?006 TJ от 01.05.2005 (http://www.kshyms.com/ssilki28.htm)
7.
Шамсиев
К.Б. Пути совершенствования
налогообложения Таджикистана в условиях глобального экономического
кризиса//Материалы научно-практической конференции таджикского
наионального
университета кафедры налоги и налогообложение 2016 год - С. 33-34
8.
Шамсиев К.Б. Развитие производственного и
инновационного предпринимательства как фактор снижения уровня бедности
Республики Таджикистан// Известия Академии Наук РТ . - №3-4.- С.41-48
9.
Закон Республики
Таджикистан О Государственной защите и поддержке
предпринимательства в Республике Таджикистан http://medt.tj/documents/main/normativno-pravovie-akti/zakonodatelnie-akti/ru/02570-ru.pdf
Скачано
с ресурса http://www.kshyms.com/pred.docx
Предложения
по совершенствованию
внешней среды предпринимательства Таджикистана Скачано с
ресурса
http://www.kshyms.com/pred.docx
Составлено
ООО Шамсу Камар ЛТД:
маркетинг и консалтинг 734024 Таджикистан
Душанбе ул. Адхамова
(Попова) 1 кв. 1
Директор
д.э.н. Шамсиев Камариддин
Бадриевич
Контактный
телефон (992) 919732621 http://www.kshyms.com
kshyms@yandex.ru
Принимаем
платежи за работу, за вексели по проектам, пожертвования и гранты
на исследования. http://www.kshyms.com/money.php
[1]
https://www.iwallerstein.com/articles/
[2]
Там же
[3]
http://itbusinessweek.com/israel-2016-2017/
[5]
Макроэкономика.
Теория
и российская практика: учебник / кол. авт.; под ред.
А. Г. Грязновой.
Финансовая академия при Правительстве РФ. — 6-е
изд., испр. и доп. —
М.:КНОРУС.- 2006.-624с.
[6] Статистический сборник Таджикистан в
цифрах - Душанбе: ООП ГВЦ, 2017
- 98 с.